В этой статье поговорим о том, как можно вернуть 13% от расходов на обучение, медицину, покупку жилья и другие цели. Налоговый кодекс предоставляет широкие возможности для этого, но ими нужно уметь воспользоваться.

Есть такой налог на доходы физических лиц (), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Обычный работник с этим даже и не сталкивается, так как начислениями занимается бухгалтер на вашем предприятии и на руки вы обычно получаете зарплату с вычтенным налогом. Эти поступают в бюджет государства и далее полученные деньги распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.

В некоторых случаях, о которых речь пойдет в данной статье, государство разрешает не взимать данный налог, либо вернуть перечисленный ранее НДФЛ. Таким образом:

Налоговый вычет – это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами по определенным налоговым кодексом категориям, куда входят, например, расходы на приобретение жилого имущества, обучение, лечение, покупка медикаментов и др.

Ваша фирма начислила вам 100 000 рублей зарплаты за год. НДФЛ составит 13% от этой суммы. На руки вы получите 100 000 – 13% = 87 000 рублей.

Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.

И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 100 000 – (50 000 *0,13) = 93 500 рублей.

Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.

Предоставляя вычеты, государство стимулирует граждан работать официально, без всяких «зарплат в конвертах», а заодно перенаправляет дополнительные средства граждан в строительство, образование и здравоохранение. Также существуют вычеты для всех работников, имеющих детей или участвовавших в определенных событиях. Подробнее о каждом типе льгот читайте ниже.

Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.

Виды налоговых вычетов

Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:

1. Стандартные;
2. Социальные;
3. Имущественные;
4. Инвестиционные;
5. Профессиональные.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

Стандартный налоговый вычет

Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ .

1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

• Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
• Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
• Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
• Инвалиды Великой Отечественной войны.

2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

• Героям СССР и Российской Федерации
• Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
• Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
• Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2019 году такие:

• На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
• На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
• На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).

Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

Сергей Бирюков имеет 12-летнего сына, воспитывает его один. Ежемесячная зарплата Бирюкова – 47 000 рублей. С этой суммы он каждый месяц должен уплачивать 6110 рублей налога на доходы физических лиц. В начале года налогоплательщик написал в бухгалтерию своего предприятия заявление на предоставление стандартного вычета. Его доходы достигнут величины 350 000 рублей в августе. Соответственно, право на вычет Сергей получает с января по июль. За этот период его экономия на уплате НДФЛ составит (1400 *7 *0,13) * 2 = 2548 рублей.

Социальный налоговый вычет

Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.

1 Вычет за платные медицинские услуги.

За счет возврата НДФЛ можно возместить следующие расходы:

• Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
• Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения.
• Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).

Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

2 Вычет за платные образовательные услуги.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:

1. Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
2. Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
3. Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
4. Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.

В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.

Размер вычета за обучение – не более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 000 рублей.

Вся информация о налоговом вычете за обучение с примерами из реальной жизни – в нашей статье: .

3 Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:

• В негосударственные пенсионные фонды.
• В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).

Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 50 000 рублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).

Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.

4 Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований следующим организациям:

• Элемент списка
• Элемент списка
• Элемент списка

Для получения вычета необходимо представить договор с благотворительной организацией или НКО. Вычет не должен превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.

Иванов М.М. перевел в фонд «Открытое сердце» (НКО, финансирующее операции для больных детей) 300 000 рублей. Официальный годовой доход Иванова – 480 000 рублей. Соответственно, вычет не может превышать 480 000: 4 = 120 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы: 15 600 руб.).

Есть случаи, в которых вычет не предоставляется:

Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.

Имущественный налоговый вычет

Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:

1 Продажа имущества.

При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей. Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание.

На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.

Обратите внимание: имущество, которое находилось у вас в собственности больше 3 лет, не облагается НДФЛ при продаже. Исключение – жилая недвижимость. С 1 мая 2018 года она не облагается подоходным налогом при продаже, если была в вашей собственности более 5 лет (кроме полученной по договору дарения, по договору содержания с иждивением или только что приватизированной – в этих случаях по-прежнему действует трехлетний срок).

2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).

Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.

Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций. Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.

Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.

Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет можно получить в трех случаях:

1. Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К данному типу вычета не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (далее ИИС);
2. Вычет с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение трех лет. Вычет ограничен суммой 400.000 руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год можно вернуть 13% от 400.000 руб., или 52.000 руб. Этот тип вычета подходит только работающим по найму физ.лицам, с официальной “белой” заработной платой;
3. Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет. Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).

Какие ценные бумаги можно купить:

Профессиональный налоговый вычет

Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

• Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО).
• Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой.
• Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее).
• Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.

Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.

Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:

• граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
• пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
• иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
• граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

Куда обращаться для получения вычета

В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Способ #1. Возврат налога через ИФНС

Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.

Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do .
3. Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
4. Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

Способ #2. Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

Александр Д. прошел в августе-сентябре 2017 года курсы обучения госзакупкам, потратив на них 43 000 рублей и произвел протезирование зубов на сумму 214 000 руб. Сразу по окончании курсов он оформил вычет у работодателя и с октября стал получать зарплату в полном объеме, без удержания НДФЛ (сумма официального необлагаемого налогом дохода составила 24800 руб./мес.). Таким образом, за октябрь, ноябрь и декабрь использованный вычет составил 74400 руб. Максимальная сумма социального вычета – 120 000 рублей. По окончании 2017 года Александр Д. воспользовался правом вернуть через ИФНС остаток уплаченного им в 2017 году (январь-сентябрь) подоходного налога. Доход Д. за 9 месяцев 2017 года составил 24800 *9 = 223 900 руб., однако НДФЛ ему вернули только с 45 600 рублей (120 000 – 74 400 руб., уже использованных в 2017 г.)

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.

Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.

Общий список документов:

• Копия паспорта РФ
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы здесь:https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (не предъявляется при получении вычета у работодателя)
• Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
• Справки о доходах по совместительству (если есть)
• Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов):

• копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);
• копия свидетельства о браке

Список документов для вычета за лечение/приобретение лекарств

Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

• Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
• Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его , а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
• Копия лицензии лечебного учреждения.

Покупка лекарственных препаратов:

• Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
• Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
• Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

Заключение договора добровольного медицинского страхования:

• Копия договора добровольного страхования
• Копия лицензии страховой компании
• Квитанция или чек на оплату страховой премии

Список документов для получения вычета на обучение:

• Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
• Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
• Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

Список документов для получения имущественного вычета:

• Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
• Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
• Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
• Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

Список документов для вычета по ипотечным процентам:

• Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.

Сроки возврата налога зависят от способа оформления.

При оформлении через ИФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2018 году, то с 1 января 2019-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

При оформлении через работодателя

Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

Часто задаваемые вопросы

– Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

– Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

– Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

– Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на . Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в ИФНС вместе с заявлением на возврат налога.

– В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

– За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

– Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

– Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

Заключение

Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

В НК РФ предусмотрены следующие типы вычетов:

• Стандартные
• Социальные
• Имущественные
• Профессиональные

Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.

23.12.2018 , Сашка Букашка

Документы для налогового вычета за квартиру – это регламентированный законодательно пакет бумаг, которым подтверждается право гражданина на получение налогового вычета при покупке жилья. В статье расскажем, как правильно получить вычет за приобретение жилья, и какие какие документы нужны для получения налогового вычета за покупку квартиры 2019.

Приобретение нового жилища - это сложный этап жизни, потому что помимо финансовых затрат, необходимо пройти массу инстанций и получить кипу бумаг, прежде чем стать законным владельцем нового дома или квартиры. В суете многие граждане забывают о своем праве уменьшить расходы на покупку жилища. Расскажем, как это сделать. Вы убедитесь, что ничего особенно сложного в этом нет. А получить от государства 260 000 рублей – отличная и легальная возможность!

О чем речь

Прежде чем торопиться собирать документы для налогового вычета за квартиру, разберемся, что это за вычет такой, кто имеет право на него претендовать и в какие сроки.

Вот какие условия регламентированы действующим законодательством () для получения вычета:

1. Гражданин приобрел квартиру или любую другую жилую площадь (дом, комнату, долю в квартире и прочее). Отметим, что дачный домик к жилой недвижимости отнести нельзя.
2. Покупатель жилья в отчетном периоде получал официальный доход. Причем с этого дохода должен удерживаться в установленном порядке в размере 13 %. Однако, возместить НДФЛ с дивидендов нельзя. Ключевой документ для налогового вычета при покупке квартиры, подтверждающий доход, - это справка 2-НДФЛ.
3. Купленный объект недвижимости должен находиться исключительно на территории Российской Федерации. За недвижимость, приобретенную за границей, получить возмещение налога нельзя.
4. Гражданин рассчитался за покупку собственными средствами либо за счет заимствованных капиталов. Например, за счет ипотечного или потребительского кредитования физических лиц, что должно быть подтверждено документами.
5. Между покупателем и продавцом жилой недвижимости должны отсутствовать родственные связи. То есть если участники сделки являются мужем и женой, братьями, сестрами, родителями и детьми или установлены иные родственные связи, то за такую покупку государство деньги не вернет.

Отметим, что список документов для налогового вычета за квартиру, а также порядок предоставления этой льготы не изменялся с 2014 года.

Сколько можно вернуть

Законодательством закреплен максимальный размер налогового вычета за приобретение жилья - 260 000 рублей. То есть из общей стоимости объекта недвижимости налогообложению не подлежат 2 000 000 рублей. Из расчета ставки налога 13 %: 2 000 000 руб. × 13 % = 260 000 руб.

Помимо основной стоимости жилища, к вычету можно принять:

• затраты на проектно-сметную документацию;
• расходы на покупку строительных и иных материалов, которые использовались для отделки жилища;
• траты на оплату работ и услуг по строительству и отделке нового жилья;
• иные расходы, например, стоимость земельного участка, на котором стоит жилой дом, или проценты по ипотечному кредитованию.

Отдельно отметим, что НК РФ дает возможность дополнительно в размере 1 000 000 рублей. То есть вернуть получится еще 130 000 рублей.

Однако Налоговый кодекс содержит ряд поправок и примечаний, касающихся данной ситуации. Рассмотрим самые важные. Особенности предоставления возмещения НДФЛ:

1. Оно предоставляется один раз в жизни. То есть если гражданин уже возместил НДФЛ в полном объеме (уже получил 260 000 руб. полностью) за купленное жилье, то за покупку второго дома льгота ему не положена.
2. Размер льготы можно увеличить. Если жилплощадь приобретается в совместную собственность, то возврат положен каждому собственнику. В таком случае собрать и предоставить документы на налоговый вычет за покупку квартиры в ИФНС обязан каждый новый собственник.
3. Льгота распространяется на все объекты. Поясним, например, гражданин купил комнату в общежитии за 500 000 рублей и получил возврат налога. Следовательно, оставшиеся 1,5 миллиона необлагаемой базы (2 000 000 – 500 000 руб.) он вправе использовать при следующей покупке жилой недвижимости.

Отметим, что возместить налоги можно двумя способами: напрямую через работодателя либо через ИФНС. Для каждого способа возмещения НДФЛ установлен индивидуальный пакет документов для вычета налога при покупке квартиры, о них расскажем далее.

Как оформить возврат НДФЛ

Чтобы получить льготу по НДФЛ за приобретенную жилплощадь, подайте в ИФНС необходимую документацию. Обратиться за возмещением в Налоговую инспекцию можно только в новом отчетном периоде. Например, если физлицо приобрело жилье в 2018 году, то обращаться в ИФНС следует только в 2019 году.

Документы необходимые для налогового вычета за квартиру

Перечень документов для получения налогового вычета за квартиру 2019 года через ИФНС:

1. Копия паспорта покупателя (основная страничка с фотографией плюс странички с пропиской).
2. Оригинал . Если гражданин трудился в нескольких местах, справки предоставьте от всех работодателей.
3. Договор купли-продажи либо договор долевого участия.
4. Оригиналы платежных документов либо копии, заверенные в установленном порядке. Например, квитанции об оплате.
5. Выписка из ЕГРН о внесении записи о госрегистрации права собственности на жилище (не оригинал, а заверенная копия).
6. Акт приема-передачи жилой площади.

Дополнительные документы для налогового вычета при покупке квартиры 2019 (для особых случаев):

1. Ипотечный договор, справка об удержанных процентах и справка об уплате кредита (выдается банком).
2. Договоры, чеки и квитанции, подтверждающие расходы, отнесенные к покупке жилья (приобретение стройматериалов, услуги по отделке и прочее).
3. Копия свидетельства о и заявление об определении долей, если имущество приобретено в совместную собственность.
4. Копия свидетельства о рождении ребенка и аналогичное заявление об определении долей, если недвижимость оформляется на ребенка, не достигшего совершеннолетнего возраста.

Часто возникает вопрос, а нужно ли писать заявление в налоговую о предоставлении налогового вычета по ипотеке 2019? Отвечаем: нужно. Оно составляется по форме КНД 1150074 (Письмо ФНС России от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@. Скачать эту форму, а также декларацию 3-НДФЛ вы сможете под этой статьей.

Если покупатель жилья не желает дожидаться следующего года и хочет получать возмещение через работодателя, то ему нужно сначала обратиться в ИФНС для получения специального уведомления о предоставлении налогового имущественного вычета. Чтобы получить это уведомление, следует подготовить аналогичный пакет документации. То есть собрать те же документы для вычета налога при покупке квартиры, которые мы обозначили выше, только без декларации 3-НДФЛ.

Полученное уведомление от ФНС передайте в бухгалтерию по месту работы. Если физлицо трудоустроено в нескольких местах, следует заказать в налоговой инспекции соответствующее число экземпляров документа.

При приобретении или строительстве недвижимого имущества владелец имеет право воспользоваться имущественной льготой. Обязательными условиями возврата части потраченных средств на приобретение жилья является гражданство РФ и ежемесячное отчисление 13% от получаемого дохода.

Список документов для налогового вычета

Многие физические лица и не подозревают, что могут пользоваться имущественным вычетом после приобретения недвижимости. Процедура возврата подоходного налога достаточно простая, главным условием которой является полный пакет документов, предоставляемых в налоговую инспекцию.

Перечень документов на квартиру и другие объекты недвижимости:

• Заявление на вычет определенного образца. В последнее время все больше налогоплательщиков скачивают образец заявления на возврат НДФЛ на сайте Госуслуг или Государственной налоговой службы. В справке нужно отразить адрес постоянной регистрации, ИНН, место нахождения жилого помещения и непосредственно сумму вычета. Физическое лицо самостоятельно рассчитывает сумму, которая должна быть возвращена ему на счет и записывает ее в необходимую графу.
• Декларация 3 НДФЛ при покупке квартиры является обязательным документом для получения имущественной льготы. Любое физическое лицо может подать декларацию в течение 3 лет с момента приобретения жилья, причем за каждый год заполняется отдельная справка. При заполнении декларации 3 НДФЛ учитываются все виды прибыли, облагаемые 13%.
• Справка формы 2 НДФЛ. Для получения вычета по НДФЛ необходима справка от работодателя обо всех доходах работника за истекший год.
• Дополнительно к декларации надо прикладывать бумаги на право собственности имуществом: договор купли – продажи, выписка из ЕГРП, свидетельство о государственной регистрации права (копия).
• Документы, подтверждающие процедуру покупки жилья: чеки, расписки, банковские выписки, платежки. Сумма, указанная в платежных документах должна соответствовать стоимости недвижимости в договоре купли-продажи.
• Акт приема-передачи также входит в список документов для подачи в налоговые органы.
• Копия кредитного договора прикладывается в случае оформления недвижимости в ипотеку.
• Копия всех страниц паспорта владельца жилья, оформляющего налоговый вычет на покупку квартиры.
• При покупке недвижимости в совместную собственность с другими членами семьи, дополнительно прикладываются документы, подтверждающие степень родства.
• Другие документы. Если недвижимость покупалась с использованием материнского капитала или других субсидий, которые не облагаются подоходным налогом, необходимо предоставить соответствующие бумаги.

Каким образом можно оформить имущественную льготу

Законодательством предусмотрено два вида получения налогового вычета:

• Подача декларации в налоговой инспекции.
• Рассмотрим, какие шаги нужно предпринять для получения льготы:
• Заполнить 3 НДФЛ самостоятельно, или воспользовавшись услугами специализированных фирм.
• Взять на работе справку о доходах за истекший год.
• Собрать все необходимые бумаги. (Какие документы приложить к декларации 3 НДФЛ на имущественный вычет перечислялось выше).
• Посетить налоговую инспекцию по месту регистрации собственника жилья.
• Оформление права на получение вычета при покупке квартиры через работодателя.
• Получить имущественную льготу можно не посещая налоговые органы. Процедура оформления через работодателя выглядит следующим образом:
• Необходимо написать заявление о получении информационного письма о возможности получения имущественной льготы.
• Составленное заявление с необходимыми документами для сдачи декларации нужно отнести в налоговую инспекцию для камеральной проверки.
• Спустя месяц в налоговой инспекции необходимо получить документ, подтверждающий право на имущественный вычет.
• Затем уведомление предоставляется работодателю. Документ является основанием для прекращения удержания 13% от заработной платы работника до конца года.

Категории граждан, которые не могут воспользоваться правом на имущественную льготу

Не все владельцы недвижимости могут получить возврат за жилье.

Перечень лиц, не получающих льготу:

• Граждане, воспользовавшиеся имущественным вычетом до декабря 2013 года. С 1 января 2014 года ситуация в корне поменялась: если ранее воспользоваться льготой можно было только один раз с одного объекта жилья, то после принятия нового закона неиспользованный остаток вычета переносится на другие приобретаемые объекты недвижимости.
• Лица, совершившие сделку с близкими родственниками: супругой или супругом, родителями, детьми, опекунами, братьями и сестрами.
• Нельзя получить имущественную льготу лицам, не потратившим на приобретение жилья собственных средств. Например, владельцы подаренного или выигранного в лотерею имущества не могут рассчитывать на налоговый вычет.
• Владельцы недвижимости, потратившие личные сбережения, но не зарегистрировавшие права на квартиру или другой объект недвижимости.
• Лица, предоставившие при декларировании неполный пакет документов.

Стоит отметить особый статус пенсионеров, приобретающих жилье. Так как пенсия не облагается налогом, люди преклонного возраста могут воспользоваться правом переноса имущественной льготы. Таким образом, для вычисления суммы вычета берутся три предшествующих года до момента покупки недвижимости.

Объекты недвижимости, при покупке которых можно рассчитывать на налоговую льготу:

• Комнаты, квартиры и жилые дома, приобретенные полностью или при долевом участии.
• Участки под застройку, которым присвоен статус ИЖС.
• Земельные участки, на которых уже находится жилое строение.

Сроки выплаты имущественной льготы

После сдачи в налоговую инспекцию всех необходимых документов, остается ждать перечисление денежных средств на указанный расчетный счет. Прилагаемые к декларации справки проходят камеральную проверку, которая длится не больше трех месяцев. Если у сотрудника инспекции не возникает никаких нареканий, данные о выплате передаются в казначейство. Финансовый орган обязан в течение одного месяца перечислить деньги налогоплательщику. Если сроки выплаты имущественного вычета превышают 4 месяца, физическое лицо имеет право на компенсацию за каждый просроченный день.

Многие покупатели жилья даже не догадываются, что часть потраченных средств можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет. Более того, не представляют, как это можно сделать технически. Поэтому давайте вместе разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет, какие документы нужно предоставить для его получения и в какой срок.

Bычeт мoгyт пoлyчить:

• coбcтвeнник жилья;
• cyпpyг (-a) coбcтвeнникa (пpи ycлoвии пoкyпки имyщecтвa в бpaкe);
• c 1 января 2014 года poдитeль нecoвepшeннoлeтнeгo — coбcтвeнникa жилья (усыновитель, приемные родители, опекуны, попечители) (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

Особый порядок получения вычета применяется, если квартиру приобретает пенсионер. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно «но». Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год (Письма Минфина РФ от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805).

Размер имущественного вычета

Необходимо напомнить, что с 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Если имущество приобретено до 1 января 2014 года, то применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи. Это касается и случая, когда недвижимость приобретена до 2013 года, а вычет по ней заявлен уже в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).

Что изменилось? До 1 января 2014 г. гражданам нельзя было получить вычет по расходам на приобретение по одному объекту имущества, а вычет по расходам на погашение процентов — по другому объекту (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/6-412). С 1 января 2014 г. новые положения ст. 220 НК РФ позволяют две такие категории расходов заявлять к вычету по разным объектам имущества (Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870).

До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир — до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно в любом году, следующим за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен. Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2016 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2017 года.

Право на имущественный вычет можно использовать с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание: с 15 июля 2016 г. не выдаются свидетельства о собственности, а единственным документом, подтверждающим право на имущественный вычет по НДФЛ на приобретение жилья, является выписка из ЕГРП (Письмо Минфина от 04.10.2016 № 03-04-07/57750, направлено письмом ФНС от 18.10.2016 № БС-4-11/19695@).

Итак, законодательством предусмотрено два вида имущественного вычета (ст. 220 Налогового кодекса):

1. вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья;
2. вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), на новое строительство либо приобретение жилья.

Налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 2 млн рублей можно вернуть 260 тыс рублей, то есть, с полной суммы покупки. Но и с квартиры, стоимостью 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат тех же 260 тыс. руб.

Совет: He зaнижaйтe сумму сделки в договоре купли-продажи (обычно это делается, если недвижимость была в собственности менее 5 лет у продавца), так как именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Практическая ситуация

Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел для проживания объект недвижимости. В свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта права указано: «Апартаменты, назначение нежилое». Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного вычета?

Ответ: В силу ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). При этом ч. 1 ст. 16 ЖК РФ в число жилых помещений включены жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната.

Таким образом, такой вид недвижимости, как «апартаменты, назначение нежилое», по формальным основаниям не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства, следовательно, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в названной ситуации не имеется.

Практическая ситуация

Из справки по форме 2-НДФЛ следует, что организация удерживала НДФЛ с доходов работника, однако в бюджет налог не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введена процедура банкротства и есть вероятность того, что сумма удержанного налога не будет взыскана с организации. Имеет ли право налоговый орган отказать в имущественном вычете на покупку квартиры работнику такой организации по причине недоимки по НДФЛ?

Ответ: если организация — налоговый агент своевременно и в полном объеме удержала НДФЛ, но не перечислила сумму налога в бюджет, физическое лицо при соответствующем документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением квартиры, имеет право на получение такого вычета (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2090@). Налоговый орган не вправе отказать физическому лицу — налогоплательщику НДФЛ в имущественном вычете по НДФЛ, предусмотренном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, на том основании, что организация-работодатель (налоговый агент) при выплате дохода налогоплательщику удержала НДФЛ, но не перечислила его в бюджет, даже в том случае, если сумма удержанного налога не будет взыскана с организации по причине банкротства.

Расходы на новое строительство либо приобретение жилья

Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:

• на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
• на приобретение строительных и отделочных материалов;
• на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
• на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
• на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Bce, чтo нe вoшлo в yкaзaнный пepeчeнь, нe может быть включeнo в pacчeт нaлoгoвoгo вычeтa. Pacxoды нa пepeплaниpoвкy, pacxoды нa пoкyпкy caнтexники и инoгo oбopyдoвaния нe пoдлeжaт включeнию (письмо Минфина России от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/9-492, письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@). Ecли yкaзaть иx в дeклapaции, тo в вычете будет oткaзaнo. В итоге пpидeтcя пepeoфopмлять дeклapaцию и пoдaвaть нa вычeт внoвь.

Расходы на погашение процентов по целевым займам

Если квартира куплена с помощью ипотечного кредитования, то имущественный вычет можно получить и с суммы уплаченных процентов. Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором эти проценты были уплачены и которым датированы подтверждающие их документы. При этом такое право возникает не ранее периода, когда возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья (Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-04-05/15495). То есть, если ипотечный кредит на покупку жилья получен в 2015 году, документ о собственности на жилье выдан в том же 2015 году, то возвращать уплаченные проценты можно уже в 2016 году за 2015 год.

До 1 января 2014 года размер таких расходов не был ограничен. Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 г., то вычет в сумме расходов на погашение процентов может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества и в размере не более трех миллионов рублей.

Где можно получить вычет

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

• у работодателя (работодателей) - до окончания налогового периода при условии подтверждения у инспекции права на вычет. В этом случае получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13 процентов НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции.

• у налогового органа — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления физлица, которые он делал в течение года со своего дохода в размере 13 процентов.

Получение вычета через работодателя

Пошагово эта процедура будет выглядеть вот так:

Шаг 1.Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Шаг 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Шаг 3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

Шаг 4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Шаг 5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Совет: При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

При оформлении вычета через работодателя, довольно часто встречается ситуация, когда работник подает заявление, подкрепленное уведомлением налогового органа, подтверждающего его право на вычет, непосредственно в январе. Ведь пoдтвepждeниe нaлoгoвaя дeлaeт в тeчeниe 30 днeй c мoмeнтa пoлyчeния зaпpoca работника. В этом случае, организация предоставляет вычет с начала налогового периода, в котором сотрудник обратился за его предоставлением. Сумма налога, исчисленная и удержанная с начала налогового периода до месяца включительно (если налог в нем уже был исчислен и удержан), в котором сотрудник обратился за получением вычета, является излишне удержанной и подлежит возврату налоговым агентом (Письмо от 22 ноября 2016 г. № 03-04-06/68714).

Данная позиция нашла подтверждение в пункте 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.

Пример. Гражданин Савченко в 2016 г. приобрел себе квартиру стоимостью 1 400 000 руб. К работодателю с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета он обратился в сентябре 2016 г.

В период с января по август 2016 г. включительно работнику была начислена заработная плата в размере 394 988 руб. и удержан НДФЛ в размере 51 348,44 руб. (394 988 руб. x 13%).

В период с сентября по декабрь 2016 г. включительно работнику была начислена зарплата в размере 192 800 руб. Так как работник получил право на имущественный вычет, НДФЛ с этой суммы в размере 25 064 руб. (192 800 руб. x 13%) он платить не должен и, соответственно, организация — налоговый агент эту сумму не удерживает.

А вот за возвратом 51 348,44 руб. - ранее удержанного НДФЛ — работник, как считают в Минфине РФ, должен обращаться напрямую в налоговую инспекцию.

Кстати, гражданин при желании может получить остаток вычета у работодателя, если до этого получил его через инспекцию в непредельной сумме.

Получение вычета через налоговую инспекцию

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Шаг 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё.

Шаг 4. Подготовить копии платёжных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Шаг 5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

С 1 января 2014 г. для получения имущественного вычета, а также вычета по расходам на погашение процентов налогоплательщику не надо подавать заявление. Декларация сама по себе является письменным заявлением плательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах (Письмо ФНС России от 17.12.2012 N ЕД-4-3/21410@).

Обратите внимание, что на имущественный вычет собственник может рассчитывать через четыре месяца со дня получения инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц — срок возврата налога). Конечно, вполне возможно, что налоговая проведет проверку и перечислит денежные средства быстрее. Но если срок проверки затянулся и сумма вычета не поступила на счет собственника жилья спустя 4 месяца, то собственник вправе рассчитывать на получение пени за просрочку возврата налога.

Условия получения: Собственник может получить вычет за тот налоговый период, в котором у него были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов НДФЛ. Если размер дохода физического лица не позволяет использовать вычет полностью в текущем году, то его остаток можно перенести на последующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого налогоплательщику следует представить в инспекцию декларацию в следующем году с указанием неиспользованного остатка и справку 2-НДФЛ. При этом подавать повторно пакет подтверждающих документов не нужно (Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21309). Следует иметь в виду, что срок обращения за недоиспользованным вычетом ограничен тремя годами.

Когда нельзя воспользоваться правом на вычет

Воспользоваться правом на вычет нельзя в следующих случаях:

• Гражданин уже пользовался раннее имущественным вычетом при покупке или строительстве жилого дома, квартиры или долей в них в период с 01.01.2001 по 31.12.2013, даже в сумме меньше установленного законодательством предельного размера.

Дело в том, что до 01.01.2014 имущественный вычет по расходам предоставлялся только по одному объекту недвижимости. Если фактические затраты на приобретение (строительство) дома, квартиры оказались меньше установленного предельного размера вычета, то неиспользованная часть вычета «сгорела» и воспользоваться вычетом в настоящее время нельзя.

• Гражданин уже воспользовался вычетом по одному или нескольким объектам недвижимого имущества, право собственности на которые у вас возникло после 01.01.2014, в полной сумме — 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик воспользовался правом на получение такого вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен в дальнейшем при приобретении другого объекта жилья. Такой порядок действует в отношении вычета, право на получение которого возникло с 1 января 2014 г. (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3251).
• Если гражданин не является налоговым резидентом РФ — вне зависимости от размера налоговой ставки, применяемой к вашим доходам (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
• Если у гражданина отсутствуют доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ.
• Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Взаимозависимыми лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
• Гражданин не понес расходов в связи с приобретением имущества, так как получил его: в результате приватизации; в порядке наследования; в качестве дара; в виде выигрыша в лотерею и т.п.
• Гражданин не понес расходов в связи с приобретением (строительством) объектов недвижимого имущества, поскольку соответствующие расходы были полностью покрыты (п. 5 ст. 220 НК РФ): за счет средств работодателя; за счет средств иных лиц; за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.
• Если жилой дом (квартира) приобретен частично за счет собственных средств физического лица, а частично за счет средств бюджета бюджетной системы РФ, то вычет будет предоставлен только в части расходов, превышающей сумму денежных средств, полученных из бюджета.
• Покупатель понес расходы, связанные с приобретением (строительством) недвижимости, однако право собственности на соответствующий объект у него пока не возникло (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Отсутствуют документы, подтверждающие право на вычет, платежные документы (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, нельзя воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в размере расходов на погашение процентов по целевым кредитам на приобретение (строительство) недвижимости в следующих случаях.

• Гражданин уже использовал имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам (займам), направленным на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры (п. 8 ст. 220 НК РФ).
• Кредит (заем) выдан на иные (не связанные с приобретением жилья) цели или без указания цели (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Практическая ситуация

Налогоплательщик является созаемщиком по кредитному договору, денежные средства по которому израсходованы на приобретение жилья (квартиры) его родителями. Может ли он воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по уплаченным процентам (соразмерно его части долга)?

Ответ: НК РФ связывает предоставление имущественного налогового вычета не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность налогоплательщика, то есть с наличием документа о регистрации права собственности на квартиру. Следовательно, у налогоплательщика-созаемщика отсутствует право воспользоваться имущественным вычетом по уплаченным процентам, в связи с тем, что квартира приобретена в собственность родителей.

Практическая ситуация

В организацию по трудовому договору в марте 2015 г. устроился работник — гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ. В апреле 2015 г. указанный работник приобрел квартиру и обратился в налоговый орган по месту своего учета для получения уведомления для работодателя об имущественном налоговом вычете, установленном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Налоговый орган отказал в выдаче указанного уведомления. Вправе ли работник получить соответствующее уведомление?

Ответ: Позиция Минфина такова, что граждане государств — членов Договора о Евразийском экономическом союзе смогут получать в РФ вычеты только после приобретения ими статуса налоговых резидентов РФ (Письмо от 09.04.2015 N 03-04-06/20223). Соответственно, можно предположить, что до тех пор, пока работник не приобретет статус налогового резидента РФ, имущественный вычет, в том числе посредством выдачи работнику для работодателя уведомления о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, не применяется.,

Вместе с тем следует иметь в виду и иную позицию, на наш взгляд, соответствующую действующему законодательству.

Дело в том, что налогообложение НДФЛ доходов резидента государства — участника Договора о Евразийском экономическом союзе на территории РФ осуществляется с первого дня работы по трудовому договору по ставке 13% (Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-08-05/12342). Пунктом 3 ст. 210 НК РФ в налоговом законодательстве РФ заложен методологический подход, в соответствии с которым налоговые вычеты, применяются не к налоговым резидентам или нерезидентам РФ, а исключительно к доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13% (вне зависимости от какого-либо правового статуса налогоплательщика).

Учитывая, что доходы от работы по найму гражданина Казахстана облагаются в РФ по налоговой ставке 13%, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, в том числе посредством получения из налогового органа уведомления для работодателя о праве на имущественный налоговый вычет (вне зависимости от отсутствия у такого гражданина статуса налогового резидента РФ).

Для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Компенсации по налогам – это суммы, на которую сокращают налоговую базу при наличии соответствующих оснований. Благодаря этому гражданин отдаёт меньше средств казне. Существует несколько видов подобной помощи, в зависимости от назначения и категорий граждан, для которых она предназначена.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Иногда уменьшение баз допустимо и для тех, у кого расходы оказались больше доходов по причине изменений в курсе.

Чем регулируются выплаты?

Регулирует правовые основания, а так же регламент имущественных налоговых компенсаций, любого характера. Существуют так же Письма Минфина, которые связаны с отдельными вопросами в данном направлении.

Каждый год законодательство по данной сфере корректируется, но пока что изменения нельзя признать значительными, 2019 год — не исключение.

Документы для налогового вычета

Конкретный список зависит от того, за каким именно видом компенсаций обращаются граждане. Лучше всего заранее обращаться к представителям соответствующей инстанции, чтобы получить консультацию.

При покупке квартиры

Для налогоплательщика для будет выглядеть следующим образом:

1. Обязательный оригинал справки 2-НДФЛ.
2. Копия паспорта налогоплательщика, где предоставлена основная информация относительно гражданина.
3. Декларация по сборам в бюджет по .

Если на протяжении отчётного периода сохраняется несколько рабочих мест, то справки предоставляются по каждому из них.

Дополнительными приложениями служат:

• Договор на покупку и продажу.
• Подтверждающие платёжные бумаги.
• Выписка из ЕГРН для подтверждения права собственности.
• Акт по приёму-передаче жилья.

Акт приёма-передачи на имущество устроит инспекцию в случае оформления долевого владения. Копия кредитного договора понадобится, если он оформлялся ранее. Тогда нужна и справка по удержанным процентам. Отдельно при необходимости подтверждается участие в создании проектно-сметной документации.

По ипотеке

Закон дает возможность получить налоговый вычет . Выше уже говорилось, что нужен не только сам документ, но и квитанции вместе с чеками, согласно которым оплачивались проценты. Это поможет сэкономить ещё и на данной части соглашения.

Инспекция иногда требует дополнительные доказательства в пользу того, что кредит был выплачен. Тогда можно просто обратиться в компанию, с которой заключался договор.

За лечение

При оформлении стандартным требованием остаётся составление налоговой декларации, для которой используется форма 3-НДФЛ.

Кроме того, контролирующим органам понадобятся:

• Справка с работы 2-НДФЛ.
• Заявление по возврату налога.

Но не обойтись без дополнительных приложений, когда речь идёт о компенсации на основании услуг, которые были оказаны пациенту. Лечение зубов оформляется так же.

Другие документы:

• Справка о том, что оплата совершилась.
• Документы для налогового вычета, подтверждающие размер понесённых расходов.
• Лицензия медицинской организации, на основании которой осуществляется деятельность.

В случае с лекарствами требуется сохранять рецепты, на основании которых они были приобретены. Сам платёжный документ так же играет роль доказательства. При добровольном медицинском страховании требуется предъявление полиса.

За обучение

При оформлении к декларации гражданин прикладывает следующие виды бумаг:

• Все платёжные документы в подтверждение расчётов.
• Лицензионное разрешение, на основании которого ведётся деятельность.
• Договор с учебным заведением.
• Заявление по возврату.
• Справка 2-НДФЛ.

Другие основания

Паспорт и подтверждение того, что подоходный налог регулярно платится, остаются главными требованиями при любых обстоятельствах. Остальные бумаги зависят от каждого конкретного случая и его особенностей.

Главное – предъявить справки, которыми бы подтверждались расходы. Это важно даже в случае благотворительности.

Без свидетельства о регистрации ИП не обойтись, если дело касается профессиональных вычетов. Иногда требуется доказательство в пользу авторских прав на изобретение, открытие. Какие нужны бумаги конкретно – объясняют сотрудники службы на месте.

Способы подачи

Существует несколько вариантов действий, позволяющих решить данный вопрос. Личное представление налогоплательщиком – один из распространённых вариантов. Тогда гражданин приходит в инспекцию, и подаёт документы. На руках у заявителя остаётся декларация 3-НДФЛ с отметкой о принятии.

С этой даты можно отсчитывать три месяца, которые уходят на камеральную проверку по представленным данным. За это время орган контроля должен принять окончательное решение.

Отправка почтой, когда прикладывается опись вложений – ещё один вариант, но менее распространённый. Но к такому способу многие относятся скептически.

Наконец, декларации могут отправляться через Личный Кабинет на сайте ФНС. Но в таком случае для отправки надо оформить электронно-цифровую подпись. Пока что этот вопрос вызывает у граждан определённые затруднения. Остаётся только подождать, пока технологии будут развиваться достаточно активно в этом направлении.

Сроки на получение

После того, как контролирующие органы проверят все представленные документы. Налоговики должны тратить на решение данного вопроса не более трёх месяцев. После того, как решение принято, деньги должны поступить не позднее, чем через месяц.

Но есть второй вариант, который подразумевает участие руководства предприятия, где работает гражданин. Это означает, что после оформления с заработной платы не будет удерживаться подоходный налог, пока не наберётся полная сумма компенсации. Но тогда в налоговую инспекцию приходится идти два раза. Первый раз — чтобы дать документы, а второй – для передачи самого уведомления.

Дополнительная информация

Гражданин может получить компенсацию, если имущество приобретено более трёх лет назад, но он ещё не получал вычета по объекту.

Возврат налога возможен не более, чем за три предыдущих года. запрещает учитывать более старые сроки.

Приобретение вычета предполагает сбор обширного пакета документации. Потому к документам надо подходить с особым вниманием. Хорошо, если есть возможность привлекать специалистов. При самостоятельном решении вопроса велика вероятность появления ошибок.

Документы подаются обычно после, либо до окончания отчётного периода. От этого зависит время, когда гражданин конкретно получает компенсацию в том или ином случае.

Но не стоит бояться самостоятельного обращения к сотрудникам службы финансового контроля. Процедура оформления только на первый взгляд кажется сложной. Непосредственно в учреждении можно будет задать все интересующие вопросы. Остаётся только дождаться исчерпывающего ответа.